Порядок уплаты ЕНВД в 2015 году

  • Гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ (введена с 01.01.2003);

·        Решение Думы города Томска от 30.10.07 № 654 (в ред. от 04.03.2014 №968) «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования «Город Томск»

Налогоплатель-щики

 Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории муниципального образования г. Томск, облагаемую единым налогом,  и  осуществившие постановку на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Ст. 346.28 НК РФ

Объект налогообложения

Вмененный доход  (ВД) = БД  х ФП

! В случае если постановка (снятие) с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД произведены не с первого числа месяца, расчет вмененного дохода производится по формуле:

 [[{"type":"media","view_mode":"media_original","fid":"1735","attributes":{"alt":"","class":"media-image","height":"153","typeof":"foaf:Image","width":"603"}}]]

 БД - базовая доходность, ФП - физический показатель, КД1 – фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД, КД – количество календарных дней в месяце.

Ст.346.29

НК РФ

Налоговая ставка

15%

Ст.346.31 НК РФ

Налоговая база

    (Базовая доходность х К1 х К2) х Физический показатель

 

Ст.346.29

НК РФ

Корректирующие коэффициенты

Коэффициент-дефлятор на 2015 год (К1)  = 1,798

(Приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 № 685);

К2 = В х Г х Ж, где

В, Г, Ж – подкоэффициенты, значения которых приведены в приложении к Решению Думы г.Томска № 654.

К2 округляется до третьего знака после запятой и может принимать значения от 0,005 до 1 включительно.

Ст.346.29 НК РФ,

 

Раздел III

Решения ДГТ

 № 654

Налоговый период

Квартал

Ст.346.30 НК РФ

Уплата налога

 

Не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода

Ст. 346.32 НК РФ

Налоговая отчетность

Налоговая декларация (утв. Приказом ФНС РФ от 04.07.2014                  № ММВ-7-3/353@. представляется не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. ! Представление «нулевых» деклараций не предусмотрено!

Ст.346.32 НК РФ

 

Не вправе применять ЕНВД

1. По численности: если средняя численность работников превышает 100 человек.

2. По доле уставного капитала: если доля участия других организаций составляет более 25%.

Ограничения 1 и 2 не распространяются на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, до 2018г. - на организации потребительской кооперации.

3. По видам деятельности: учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения - в части деятельности по оказанию услуг общественного питания; организации и ИП – в части оказания услуг по передаче в аренду автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

п.2.2 ст.346.26 НК РФ

 

Постановка на учет

(снятие с учета)                                   в качестве налогоплательщика ЕНВД

        Заявление о постановке на учет по форме ЕНВД-1 (для юридических лиц), ЕНВД-2 (для ИП)подается в налоговый орган:

      - в 5-дневный срок со дня начала применения ЕНВД.

        Заявление о снятии  с учета  по форме ЕНВД-3 (для юридических лиц), ЕНВД-4 (для ИП) подается в 5-дневный срок:

- со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом;

- со дня перехода на иной режим налогообложения (c начала нового календарного года);

- с последнего дня месяца, в котором нарушены требования, установленные пп.1 и 2 п.2.2 ст.346.26 НК РФ.

 

Ст.346.28 НК РФ

 

Виды предпр. деятельности, подпадающие под ЕНВД

1) оказание бытовых услуг согласно Общероссийскому классификатору услуг населению (ОК 002 – 93), утвержденному Постановлением Госстандарта РФ от 28.06.1993 № 163;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, включая услуги по техосмотру;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.метров по каждому объекту организации торговли;

7) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказание услуг общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания;

9) оказание услуг общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

12) оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и ИП, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. метров;

13) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Ст.346.26 НК РФ,

 

Раздел II

Решения ДГТ              № 654

Дополнительная информация в данном разделе: